“发展是第一要务，控险是第一责任”。在农业银行股改上市之后，如何面对发展和控险这一对矛盾，是经营行面对的直观、现实的问题，对操作风险的有效控制又是其工作中的难点。笔者结合工作中的两个事例，谈一下怎样处理好业务经营发展与防范和控制操作风险这一对矛盾。 一、经营管理存在的主要突出问题及成因 （一）信贷管理工作缺位 信贷管理上，特别是贷后管理的缺位，客户经理工作不到位，信息不对称，风险预警不能及时发现，造成贷款第一还款来源受到威胁。造成的原因主要有：一是县级支行普遍存有重投放、轻管理的迹象。二是由于县级支行客户经理偏少，单个客户经理管的户头偏多，造成客户经理管理的精细化程度不够。客户经理花很多时间坐在办公室做材料，对客户了解不详，对企业提供的报表心中没数。信贷客户有的也有意识不把真实情况告诉发放行，只说好的，不说差的。了解客户不深不透，或者还出现以偏概全。现在一家企业报四套报表现象比较普遍。三是信息了解不全面。一些客户经理由于事务多，调查不仔细，不了解企业的真实情况，造成第一还款来源的判断误差。虽然不少行一直强调贷款方式为房地产抵押担保，第二还款来源虽有保障，但启动第二还款来源时，诉讼执行拍卖过程时间长，涉及社会资源较多，虽花钱花力不少，但效果不佳。四是风险预警滞后。一些企业从财务报表上看还可以，但企业生产经营实际上已陷入瘫痪。企业组织架构和领导发生变化，生产出现安全事故，产品销不出去等等原因。一件小事情会把整个企业压垮，等企业已关掉，银行才采取措施已为时过晚。如我行对天正重工形成的不良资产清收过程中，法人代表一人就入股四家企业不断外部扩张，关联企业之间的融资，报表数据反映的表面繁华，完全掩盖了企业的真实经营状况。企业融资一旦出现问题，建设所需资金又不能保证，融资靠第三者提供抵押物借款，第三人不再提供抵押，资金链条断裂，企业马上垮塌。启动第二还款来源，来自于方方面面的阻力，一直不能完全清偿到位。 （二）内控管理匹配不当 完整的内部控制制度体系至少应包括管理层次、操作层次两个方面。内控管理上，全面风险控制，制度、流程上部门化责任过大，在操作上很难与目前业务经营相配套。一是从柜面结算看，有员工操作失误或违规而造成的风险，如无理退票、压票，审核不严等带来的风险；从结算环境看，有票据犯罪日益增多给银行带来的风险，如票据的伪造和变造。有银行、企业以及司法部门对相关法律法规理解不统一而带来的风险。还有如在内部操作上根据ABIS流程制度规定，每个网点只配备一枚储蓄章来加以控制操作风险发生；这样在农村营业网点，高柜业务占比高，老百姓小额定期储蓄存款占比高，而且客户办理该项业务时间上相对集中，尽管有4个服务窗口，但只有会计主管一人管章，客户的情绪很大，造成很大部分客户流失他行，业务受到影响、制约。二是会计核算风险是指由于会计核算诸多环节失控所带来的种种风险。主要表现是未按规定程序操作现金业务形成短款风险，虚假列支造成银行利润不实的风险。如不按权责发生制的原则提取应收应付利息，或将应计入表外利息收入计入表内收入而导致少计支出、多计收入。 剖析当前一些行内控制度建设方面的原因，特别是对操作风险的防控上，我们在流程设置和制度控制上，属于部门责任最大化的表现，制定者本部门责任到位了，其他的相互配合部门和基层操作人员怎样操作，是否好操作，那是另外的事情。现在造成上、下级之间，操作人员与管理者之间，员工对上级行制定的制度和业务经营发展方面，搞得怨声载道，严重制约与妨碍了业务经营与发展。制度的完善是为了保障安全发展的，不是去阻碍发展业务的。 二、解决对策及建议 （一）信贷管理逐步加强 一是加强县级支行客户经理管理，加大考核力度。业绩与其管理挂钩考核，包括他所形成的不良贷款一块。二是建议加快推进风险经理的派驻制，落实风险监管员的责任。派驻制，与派驻行没有关联，很大程度上会减少负面影响。目前风险经理贷款审查时只是根据客户经理提供的资料来审查的。如果贷款企业或客户经理采取不正当的手段，比如提供假报表、假材料，会给审查带来不良影响。三是政府部门应建立统一的信息平台，及时数据库更新。四是在企业生产经营中，关联企业多，投、融资过大、过快，要引起重视，及时预警。对于第二还款来源，看出质人抵质押物是否符合公司法、民法的要求。对自来水、公路的收费权要到主管部门登记。如存单、国债质押、银行承兑汇票要亲自到票据开出行进行止付。对于保证人的选择，要选择有一定保证能力的保证人。对于一处房地产，离城区较近容易变现。保证的一定要是核心资产，主体房产。评估价一般为5－7折，最多不高于房价的70%。对于抵押物的检查，要不定期检查，防止流失。要了解市场价格，及时清收长期应收帐款。 （二）内控管理不断完善 应重点按照“一个中心，四个围绕”，即“以业务全面、安全发展为中心，围绕主题防风险，围绕素质抓队伍，围绕效能抓管理，围绕发展抓改革”的思路，探索和建立工作开展的新机制。一些制度虽然全面，但有的有些教条化，在实际工作中实际操作中影响发展。比如上述例子中委派会计主管只保管有1枚储蓄章，柜员办理业务时，主管要一一核对存款余额、要素，势必造成门市上的“长龙”排队。 如果清晰监控，加强岗位制约，适当增加储蓄章，效果可能会更好。加强实际调研，不能为制度而制度，要为发展而制度，在加大风险控制投入、风险有控的前提下，适当对制度进行调整。建议突出服务客户的发展意识，发挥综合协调作用，提高综合协调和服务客户的质量和效率；不断改革执行方式，健全执行机制，逐步建立与发展完全相适用的科学的操作执行流程管理制度。同时，在会计核算监督制度上，也需要进一步完善，不能仅停留在满足事中、事后算账的水平上，而应该具备事中控制和事后控制的能力。这样才能有效减少银行风险的发生。 （三）法律法规逐步完善 从管理层次内控制度制度建设看，应根据有关法律法规的要求，以金融企业自身业务情况为出发点，从改进经营方式的角度对内控制度提出要求，对金融风险进行全面防范和控制。从操作层次内控制度建设看，应根据金融企业的经营特点，制定涵盖全部业务和各个岗位的操作流程和岗位责任制，通过各环节设置相互制约的职能岗位，进行内部控制。建立健全的问题整改工作机制。制定会计检查问题整改制度，明晰内外部审计、监管、检查发现问题的整改督办、整改报告、整改评价和整改责任追究流程，建立各类检查发现问题的整改落实反馈机制和跟踪检查的监督机制；强调制度执行的严肃性，切实强化风险责任的追究机制，加大对责任人员的查处力度。建立有效风险预警机制。当我们强调要将单纯的事后监督变为事前、事中、事后全方位控制时，风险预警机制就是必不可必的。另外在会计工作中，要设置一系列有效的指标体系，通过日常核算，反映出可能发生的问题，以便银行决策部门能够及时采取针对性的措施，从而实现规避风险的目的。 （四）合规意识不断深入 |
