长期以来，由于受政策、体制、管理等因素影响，农村信用社不良贷款居高不下、前清后增，严重制约着其改革与发展。为摸清不良贷款情况，剖析成因，提高清收成效，去年以来，山东省农信联社菏泽办事处积极创新工作方法，充分发挥审计监督职能，运用审计手段，组织对辖内23处信用社的不良贷款进行了专项审计，取得了良好的审计效果。

一、主要工作做法

为摸清不良贷款真实情况，从根本上扭转不良清收的被动局面，促进信贷资产质量改善，去年以来，山东省农信联社菏泽办事处积极响应省联社“向不良贷款宣战”号召，确立了“‘难点’干好就是‘亮点’，力争在不良清收上实现重大突破”的工作思路，牢固树立以风险为导向的审计理念。将不良贷款清收与审计相结合，把开展不良贷款解剖作为审计工作的重中之重。综合运用倒推法、还原法、线索法、跟踪法，集中审计力量开展不良贷款专项检查，揭开不良贷款的盖子，把隐藏其中的大量违规违法问题彻底暴露出来，对情节严重的决不姑息，主动清收的，免于问责。

为做好此项工作，该办事处组织对全市信用社不良贷款结构和检查工作量进行了认真研究、分析论证，制定了《全市农村信用社不良贷款专项检查实施方案》。为提高审计权威性，强化震慑作用，确保检查成效，还对审计部门进行特别授权。授予审计科对监事长及以下人员可停职、对一般人员可建议除名，提拔须经审计部门认可的权利。在调查摸底、建立台账的基础上，该办事处组织全市审计人员本着“清收贷款、落实责任、寻找线索、严厉打击”的指导思想，按照“先行试点、总结经验、全面铺开”的思路，以检查信贷制度执行、落实责任追究为切入点，以揭露重大违规违法问题和查找案件线索为突破口，在有关责任人的积极配合下，对不良贷款进行“拉网式”、“地毯式”解剖检查，逐笔内查外核，查清违规环节，揭开管理漏洞，追责挽损，以审促收。同时采取外核与清收相结合的办法，找准症结，全力清收。达到户户借款人见面，笔笔贷款有说法，做到贷款基本情况清、客户经理贷款清、历史遗留问题清，收到了明显成效。

二、存在的主要问题

通过开展不良贷款专项审计，发现一些深层次矛盾和问题的存在，使信贷潜在风险增加，不良贷款持续反弹，严重制约着农信社的稳健经营和良性发展，亟待引起监管部门的关注和各方面的高度重视。

（一）丧失诉讼时效问题不容忽视。不良贷款超过诉讼时效，意味着信用社无法通过法律途径清收贷款。同时随着农户法律意识的增强，对已超过诉讼时效的贷款拒签催收通知书或制订还款计划，存在极大的风险隐患。此外，仅对借款人进行催收，忽视对保证人的催收，超保证期间屡见不鲜。而抵押贷款的抵押物价值也大多流失殆尽。

（二）部分贷款外核落实不到人。主要原因为借款人、担保人外出打工、逃债、入狱、搬迁，责任人死亡、调离、被解除劳动合同、不配合，以及原经办、评估人员没有进行到户实地调查。

（三）风险控制措施落实不到位。突出表现在：一是调查流于形式。二是部分贷款审查把关不严，审贷分离，体审批制度未严格执行，合同文本签订不规范，逆程序、跨区域、超权限发放贷款，事中风险控制不到位。三是贷后检查不到位问题相对突出。

（四）催收不及时，清收措施不到位。从检查情况看，大部分不良贷款未按规定进行有效催收，或未经借款人、担保人签字确认，虚假催收。同时，清收方式比较单一，没有结合欠贷户实际情况采取有针对性、强有力的清收措施。

三、形成原因分析

（一）外部原因

一是信用缺失，赖债欠贷不还。二是经营亏损，无力偿还贷款。三是行政干预，贷款风险较大。

（二）内部原因

一是机制不畅，管理基础薄弱。二是素质不高，队伍建设滞后。三是人心不齐，清收力度不够。四是责任不清，贷款管理脱节。五是执行不力，贷款管理偏松。六是思路不清，清收措施不力。七是考核不严，责任追究乏力。

五、化解对策与工作建议

（一）建立贷款交接制度。责任不明确是不良贷款形成的实质问题。《贷款通则》第八章第四十四条规定：“贷款管理人员在调离原工作岗位时，应当对其在任职期间和权限内所发放的贷款风险情况进行审计”。但在实际操作中很少能贯彻执行，很大程度上是由于没有明确可行的贷款交接制度。因此，必须研究制定贷款强制交接制度，建立切实可行、强有力的贷款交接机制。联社要成立贷款交接委员会，负责指导、监督基层社的贷款交接工作，并负责对贷款责任人提出的异议进行复议。当责任人调离、内退、退休，特别是被解除劳动合同、刑事处理、死亡时，由业务、审计部门对其责任贷款进行风险评估，落实具体承接人员，明确交接双方责任，使追责与人员调动、调配同步，保持贷款管理的连续性，使贷款管理真正做到责任明确、奖罚分明、管理有序。

（二）加强信贷队伍建设。信贷队伍素质是决定信贷资产质量的第一因素。要按照一切为信贷服务的目标，在人员、资源、待遇等配置上逐步向信贷倾斜。一要进一步充实信贷队伍。严把选拔“准入”关，提高大学生在信贷队伍中的占比，鼓励女性从事信贷业务营销，改善信贷队伍的年龄和知识结构。二要提高信贷队伍素质。加强信贷人员业务技能培训，深入开展职业道德教育、法制教育、警示教育，提高信贷政策、经济形势和法律知识的分析把握能力，推行信贷人员持证上岗和廉洁从业暗访考核评价制度，强化信贷人员依法放贷、依法管贷、依法收贷的责任意识。确保高素质人员担当高风险的信贷工作，从根本上筑起抵御信贷资产风险管理的第一道防线。三要建立信贷人员资质评估体系。联社成立信贷队伍评价委员会，对辖内全部信贷人员进行梳理和评价，根据信贷人员的综合能力，划分等级，实行差别化管理。对不同等级的客户经理，适度分配营销拓展费用。四要完善激励机制。按照“责、权、利”对等的原则，改革信贷人员薪酬制度，健全考核、激励机制，将信贷人员的收入与个人业绩进行挂钩，通过考核揽存、放款额度、收息、盘活，明确计量每个人的月收入，及时进行兑现，彻底激发信贷人员的工作积极性、主动性，逐步拉开信贷人员收入差距。对贷款质量优、利息收入大、创造利润高的优秀人员，允许其收入超过高管，真正建立以绩定酬的分配制度。

（三）集中清理全面开战。要认真贯彻落实 “新老划段，落实责任；锁定基数，动态监控；分类施策，整体推进”总体方略。通过全面清理及责任认定，追根溯源，分析成因，找准症结，完善措施，做到底数清、情况明，责任、措施落实到位。要坚持“合法合规、先易后难、先内后外、先钱后物”的原则，按照“组织落实、措施落实、任务落实、进度落实、责任落实、奖惩落实”的要求，采用“抓住重点、多策并举，各个击破”的办法，广泛动员，深入开展“全员皆兵，向不良贷款开战”活动。综合运用专业清收、依法清收、打包清收、奖励清收、能人清收和问责清收等措施，因户施策，重点突破，整体联动，合力攻坚，形成高压态势，全方位对不良贷款进行“围剿”。

（四）内部着手强力清收。针对贷款清收“灯下黑”，贷款责任人额小看额大、官小看官大、一级攀一级、长期无进展的实际情况，要从落实责任入手，从领导干部入手，运用承诺清收、调度清收和扣发工资清收的办法，全面追偿内部人承贷、担保和责任贷款。要坚持从严治社方针，对清收不力的，要按照“三个不放过”的要求，完善措施、纠改问题，并采取停薪、停岗、除名、移交等强硬手段，对责任人进行严肃处理，强化警示震慑作用，切实解决责任贷款无人清收、无人担责、无人追究等问题。

（五）借助外力联合攻坚。要积极争取当地党委、政府支持，借助公检法纪等力量进行集中重点清收。对行政公职人员欠款，配合纪委开展专项清收活动；对信用社陈案、未执结案件，协调法院进行集中清理清收；与检察院联合开展治理预防职务犯罪活动，打击贷款诈骗和恶意逃废债行为；对涉嫌诈骗、内外勾结发放顶冒名贷款等违规违法行为，联手公安机关予以严厉打击；对耍赖不还的，与团委联合清收，或给社会人员清收，甚至可以考虑给残联清收。

（六）完善考核激励机制。要从完善考核机制、挖掘清收潜力入手，建立不良贷款清收盘活考核制度。结合各信用社实际情况下达清收任务，实行目标管理，并将清收情况与业绩、工资绩效挂钩考核，适当提高清收在业务经营指标考核中的权重分值，充分调动全员和社会清收的积极性，形成清收合力。要建立工作业绩评价机制，把清收盘活不良贷款工作作为信用社主要负责人业绩考核的主要指标，明确任期内不良贷款占比下降幅度。将任务完成情况与其收入挂钩，完不成下降目标的，进行约见谈话，实行诫免；对不良贷款清收进展缓慢的，要实行“问责制”，增强信用社主要负责人的责任感；凡是任期内不良贷款上升的，建议理事会一律罢免或解聘。

（七）开展责任认定与免责。为进一步挖掘现有人员潜能，激发信贷人员工作主动性，要在摸清贷款底子、分清责任、保全资产的基础上，对以前年度的老贷款，按照“尊重历史、实事求是、民主公开、客观公正、宽严适度、尽职免责”的原则，用发展的眼光去解决。把尽职管理情况作为实施“尽职免责、失职问责”考核评价机制的重要依据，捋清贷款责任，确定免责标准，合理设定免责率，实施尽职免责，限期清收处置，让大多数信贷人员从责任追究中解脱出来，全身心地投入新的工作。对以后新形成的不良贷款严格按照一定比例的标准进行责任追究，确保新增贷款质量。对顶冒名、自贷、担保等违规贷款责任人，一律不予实施免责。对于免责的不良贷款，仍要明确原责任人为清收管理责任人，避免出现免责后贷款“无人收、无人管”现象。要制定免责贷款清收计划，出台考核办法，通过实施免责，达到促进清收的目的。对于超免责额度的贷款，给予一定宽限期，宽限期内，不得继续发放新增贷款，到期不能收回造成风险损失的，实行个人赔偿。要积极倡导以责任人买断债权的形式进行清收，加快处置步伐。

（八）完善风险约束体系。要以审贷分离为核心，实行贷款风险度量化控制和审批权限的分级控制。对不同层次的贷款决策人员进行不同的权利约束；对不同岗位和不同职能部门进行不同的岗位职能约束；对调查、审批、决策、管理过程中按照不同的责任划分实行不同的责任约束，以制度的形式明确约定贷款调查、审查、审批各个岗位对一笔贷款应承担的责任比例。一旦贷款出现风险，要严格按照约定比例进行责任承担和赔偿，从根本上增强各岗位的责任意识，从而有效防范和规避信贷风险，建立信贷风险防范的长效机制。

（九）加强表外贷款管理。近几年，农信社通过央行票据置换、呆账核销、资产置换等方式，在表外科目形成了大量的不良贷款。这部分贷款风险程度较高，且清收的难度越来越大，稍有松懈，极易形成损失。因此，要将表外不良贷款视同表内贷款一同管理考核，划清结构，明确责任，分类处置，综合采取责任清收和激励清收等措施，加大清收力度。对确实难以收回的，通过打包处置加快实现处置退出。同时，要将表外不良责任人视同表内不良责任人一样严格追究。

（作者单位：山东省农信联社菏泽办事处）